By Что такое НДФЛ и кто обязан его платить. Когда нужно самостоятельно подавать декларацию. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог
Что такое НДФЛ?
НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег,в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, накоторые не распространяется НДФЛ:
- доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
- доходы, полученные в порядке наследования;
- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
- некоторые другие доходы.
Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату,организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговымагентом.
Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранныеорганизации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, выдолжны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.
2.Какие существуют ставки НДФЛ?
Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако вотношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки. Например, НДФЛ по ставке 35%придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, котораяпроводилась в рекламных целях.
Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территорииРоссии более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.
3.В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:
- получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не являетсяналоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
- продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (дляимущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
- продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трехлет;
- продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
- получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажизарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФподразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
- получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки,литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию,долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход иуплачивать налог не надо);
- пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег отнекоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трехлет).
4.Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.
В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:
- паспортные данные;
- контактный телефон;
- ИНН.
Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:
- в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
- в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
- по почте с описью вложения;
- онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).
Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Скачать бланк декларации
5.Как уплатить НДФЛ?
Сумму подоходного налога, исчисленную на основании налоговой декларации, нужно уплатить в срок непозднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Для этого можно воспользоватьсяэлектронным сервисом на сайте ФНС и сформировать квитанцию.
Кроме того, на сайте Федеральной налоговой службы можно скачать форму платежного поручения изаполнить ее самостоятельно. Оплату можно произвести как онлайн, на сайте ФНС, так и через банк.
